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7月1日施行!企业所得税预缴申报表填报有变化

时间:2022-06-17 23:37 点击次数:
  本文摘要:内容提要为了实时、全面落实相关优惠政策,税务总局对《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2018年版)》《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴和年度纳税申报表(B类,2018年版)》的部门表单举行了修订。本次修订共涉及5张表单,其中3张表单调整表单样式,2张表单仅修改填报说明。

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内容提要为了实时、全面落实相关优惠政策,税务总局对《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2018年版)》《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴和年度纳税申报表(B类,2018年版)》的部门表单举行了修订。本次修订共涉及5张表单,其中3张表单调整表单样式,2张表单仅修改填报说明。

国家税务总局关于修订2018年版企业所得税预缴纳税申报表部门表单及填报说明的通告国家税务总局通告2019年第23号为贯彻落实从事污染防治的第三方企业减按15%税率征收企业所得税、扩大牢固资产加速折旧优惠政策适用规模等企业所得税优惠政策,税务总局对《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2018年版)》《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴和年度纳税申报表(B类,2018年版)》的部门表单和填报说明举行了修订。现将有关事项通告如下:一、对《免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表》(A201010)、《减免所得税优惠明细表》(A201030)、《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴和年度纳税申报表(B类,2018年版)》(B100000)的表单样式和填报说明举行修订。

二、对《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》(A200000)、《牢固资产加速折旧(扣除)优惠明细表》(A201020)填报说明举行修订。三、本通告自2019年7月1日起施行。《国家税务总局关于公布〈中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2018年版)〉等报表的通告》(国家税务总局通告2018年第26号)和《国家税务总局关于修订〈中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2018年版)〉等部门表单样式及填报说明的通告》(国家税务总局通告2019年第3号)中的上述表单和填报说明同时废止。

特此通告。附件:《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴和年度纳税申报表(B类,2018年版)》(B100000)《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2018年版)》部门表单及填报说明国家税务总局2019年6月14日解读关于《国家税务总局关于修订2018年版企业所得税预缴纳税申报表部门表单及填报说明的通告》的解读克日,税务总局公布《国家税务总局关于修订2018年版企业所得税预缴纳税申报表部门表单及填报说明的通告》(以下简称《通告》)。现解读如下:一、修订配景根据党中央、国务院减税降费决议部署,2019年2月以来,财政部团结税务总局和相关部门公布了促进实体经济生长、支持实施创新驱动生长战略、支持生态文明建设等方面的多项企业所得税政策。如:从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税,扩大牢固资产加速折旧优惠政策适用规模、社区家庭服务收入减按90%计入应纳税所得额等。

为了实时、全面落实相关优惠政策,税务总局对《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2018年版)》《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴和年度纳税申报表(B类,2018年版)》的部门表单举行了修订。二、修订内容本次修订共涉及5张表单,其中3张表单调整表单样式,2张表单仅修改填报说明。(一)表样调整情况1.《免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表》(A201010)一是简并填报。删除原表第7行“(四)切合条件的非营利组织(科技企业孵化器)的收入免征企业所得税”和第8行“(五)切合条件的非营利组织(国家大学科技园)的收入免征企业所得税”。

表样调整后,切合条件的非营利组织的收入免征企业所得税优惠政策事项,不再划分差别种别,而是一并填入“(三)切合条件的非营利组织的收入免征企业所得税”行次,同时该行次从第6行调整至第8行。二是在原表“(二)切合条件的住民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税”项目下,增加两个“其中”项内容,划分是“住民企业持有创新企业CDR取得的股息红利所得免征企业所得税”“切合条件的住民企业之间属于股息、红利性质的永续债利息收入免征企业所得税”,作为调整后表样的第6行和第7行,用于纳税人填报享受住民企业持有创新企业CDR取得的股息红利所得征免企业所得税政策和永续债利息收入适用企业所得税法例定的住民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税划定政策的税收优惠情况。三是在原表第23行“(四)其他”项目下,增加两项内容,划分是“1.取得的社区家庭服务收入在盘算应纳税所得额时减计收入”和“2.其他”,作为调整后表样的第23.1行和第23.2行,用于纳税人填报享受社区家庭服务收入减按90%计入应纳税所得额政策的税收优惠情况和申报表未列明的其他减计收入的税收优惠情况。

四是在原表第33行“(二)从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资谋划的所得定期减免企业所得税”项目下,增加1个“其中”项内容“其中:从事农村饮水宁静工程新建项目投资谋划的所得定期减免企业所得税”,用于农村饮水宁静工程运营治理单元填报享受从事农村饮水宁静工程新建项目投资谋划的所得定期减免企业所得税政策的税收优惠情况。2.《减免所得税优惠明细表》(A201030)在原表第28行“二十八、其他”项目下,增加两项内容,划分是“1.从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税”和“2.其他”,作为调整后表样的第28.1行和第28.2行,用于从事污染防治的第三方企业填报享受减按15%的税率征收企业所得税政策的税收优惠情况和其他优惠情况填报。

3.《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴和年度纳税申报表(B类,2018年版)》(B100000)一是在原表“切合条件的住民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税”项目下,增加两个“其中”项内容,划分是“住民企业持有创新企业CDR取得的股息红利所得免征企业所得税”“切合条件的住民企业之间属于股息、红利性质的永续债利息收入免征企业所得税”,作为调整后表样的第8行和第9行,用于纳税人填报享受住民企业持有创新企业CDR取得的股息红利所得免征企业所得税政策和永续债利息收入适用企业所得税法例定的住民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税划定政策的税收优惠情况。二是将原表第8行至第17行顺延调整为第10行至第19行。三是为了满足纳税人填报享受民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部门减征或免征政策的税收优惠情况,增加第20行“民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部门减征或免征”。四是为了满足纳税人盘算当期实际应补(退)所得税额的需要,增加第21行“本期实际应补(退)所得税额”。

(二)填报说明调整情况一是以上表样需要调整的行次,对其相应的填报说明举行了修改。二是为落实扩大牢固资产加速折旧优惠政策适用规模政策,由于不涉及表单样式调整,仅对《牢固资产加速折旧(扣除)优惠明细表》(A201020)的填报说明举行修改,增补最新文件依据,明确相关填报要求。三是调整《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》(A200000)第4行“特定业务盘算的应纳税所得额”填报口径。四是2019年公布的谋划性文化事业单元转制为企业的免征企业所得税、取得铁路债券利息收入减半征收企业所得税、集成电路设计和软件企业减免企业所得税等延续或新出台税收优惠政策,由于不涉及表样调整,仅对上述政策涉及表单相应行次的填报说明举行修改。

三、实施时间《通告》自2019年7月1日起施行。实行按月预缴的住民企业,从2019年6月份申报所属期开始使用修订后的纳税申报表;实行按季预缴的住民企业,从2019年第2季度申报所属期开始使用修订后的纳税申报表。

检察附件详情请点击下方“相识更多”↓泉源:国家税务总局实习编辑:司壹闻。


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